Расходы при оформлении сделок с недвижимостью

Заключая договора купли-продажи недвижимого имущества, физические лица уплачивают следующие виды обязательных платежей:

  1. Государственную пошлину или плату за совершение нотариальных действий.

  2. Сбор на обязательное пенсионное страхование.

  3. Налог на доход, полученный от продажи недвижимого имущества.

Сделки купли-продажи жилых помещений:

К жилым помещениям относятся:

1. Жилой дом, часть жилого дома;
2. Квартира, часть квартиры;
3. Комната.

Оформление сделок купли-продажи жилых помещений, согласно действующему законодательству Украины, связано с такими расходами:

  1. Оплата услуг нотариуса.

1.1. Государственный нотариус: государственная пошлина в размере 1% от стоимости недвижимого имущества, указанной в договоре.

1.2. Частный нотариус: плата за совершение нотариальных действий, размер которой не может быть ниже размера государственной пошлины.

  1. Сбор на обязательное пенсионное страхование: в соответствии с Законом Украины «О сборе на обязательное государственное пенсионное страхование», уплачивается покупателем недвижимости в размере 1% от стоимости недвижимого имущества, указанной в договоре купли-продажи такого имущества.

  2. Налог на доход, полученный от продажи недвижимого имущества:

3.1. Продавец – резидент Украины:

3.1.1. Недвижимое имущество находится более 3-х лет в собственности резидента: если осуществляется первая в году продажа дома, квартиры или комнаты (включая землю под ними или приусадебный участок), доход продавца облагается налогом по нулевой процентной ставке налогообложения, т. е. в этом случае налог не уплачивается. При осуществлении второй, третьей и более сделки в течение года, продавец уплачивает налог в размере 5% от стоимости имущества, указанной в договоре купли-продажи такого имущества.

3.1.2. Недвижимое имущество находится менее 3-х лет в собственности резидента: продавец уплачивает налог в размере 5% от стоимости имущества, указанной в договоре купли-продажи такого имущества.

3.2. Продавец – нерезидент Украины:

3.2.1. Недвижимое имущество находится более 3-х лет в собственности нерезидента: если осуществляется первая в году сделка купли-продажи, налог продавцом не уплачивается. При осуществлении второй, третьей и более сделки в течение года, продавец уплачивает налог, который рассчитывается по формуле:

Н = (С — Ч) * 17% + Ч * 15%, где:

Н – налог, уплачиваемый продавцом недвижимости;

С – стоимость недвижимого имущества, указанная в договоре купли-продажи;

Ч – часть стоимости недвижимого имущества, равная десятикратной минимальной заработной плате, установленной на момент совершения сделки.

3.2.2. Недвижимое имущество находится менее 3-х лет в собственности нерезидента: продавец уплачивает налог, который рассчитывается по вышеприведенной формуле.

  1. Оплата независимой экспертной оценки.

  2. Оплата извлечения из государственного реестра прав собственности, а также регистрации договора купли-продажи в БТИ.

Сделки купли-продажи нежилых помещений:

К нежилым помещениям относятся строения, сооружения и другие помещения, предназначенные для производственных, административных, социальных, образовательных, культурных и иных целей и не включенные в жилой фонд. В частности, к нежилым помещениям относятся гостиничные номера, апартаменты, капитальные гаражи.

Оформление сделок купли-продажи нежилых помещений, связано с такими расходами:

  1. Оплата услуг нотариуса, как и в случае с жилыми помещениями.

  2. Сбор на обязательное пенсионное страхование, как и в случае с жилыми помещениями.

  3. Налог на доход, полученный от продажи недвижимого имущества:

3.1. Продавец – резидент Украины уплачивает налог в размере 5% от стоимости недвижимого имущества, указанной в договоре купли-продажи.

3.2. Продавец – нерезидент Украины уплачивает налог, который рассчитывается по формуле:

Н = (С — Ч) * 17% + Ч * 15%, где:

Н – налог, уплачиваемый продавцом недвижимости;

С – стоимость недвижимого имущества, указанная в договоре купли-продажи;

Ч – часть стоимости недвижимого имущества, равная десятикратной минимальной заработной плате, установленной на момент совершения сделки.

  1. Оплата независимой экспертной оценки.

  2. Оплата извлечения из государственного реестра прав собственности, а также регистрации договора купли-продажи в БТИ.

Сделки купли-продажи земельных участков:

Оформление сделок купли-продажи земельных участков, связано с такими расходами:

  1. Оплата услуг нотариуса, как и в случае с жилыми помещениями.

  2. Сбор на обязательное пенсионное страхование не уплачивается.

  3. Налог на доход, полученный от продажи недвижимого имущества:

3.1. Продавец – резидент Украины:

3.1.1. Земельный участок находится более 3-х лет в собственности резидента: если площадь продаваемого участка не превышает норм безвозмездной приватизации (в черте города под жилое строительство не более 10 соток, в поселке – 15 соток, в селе – 25 соток), доход продавца облагается налогом по нулевой процентной ставке налогообложения, т. е. в этом случае налог не уплачивается. В случае, если площадь продаваемого участка превышает нормы безвозмездной приватизации, продавец уплачивает налог в размере 5% от стоимости участка, указанной в договоре купли-продажи. Если данная сделка не является первой в текущем году, продавец уплачивает налог в размере 5% от стоимости участка, указанной в договоре купли-продажи.

3.1.2. Земельный участок находится менее 3-х лет в собственности резидента: продавец уплачивает налог в размере 5% от стоимости участка, указанной в договоре купли-продажи.

3.2. Продавец – нерезидент Украины уплачивает налог, который рассчитывается по вышеприведенной формуле.

  1. Оплата независимой экспертной оценки.

  2. Оплата разработки документации в Земельных ресурсах.

Сделки дарения недвижимого имущества:

Оформление сделок дарения недвижимого имущества, связано с такими расходами:

  1. Оплата услуг нотариуса, как и в случае оформления купли-продажи.

  2. Сбор на обязательное пенсионное страхование не уплачивается.

  3. Налог на дарение недвижимого имущества:

3.1. Даритель и одаряемый – резиденты Украины:

3.1.1. В случае, когда одаряемый приходится дарителю родственником первой степени родства, доход одаряемого облагается налогом по нулевой процентной ставке налогообложения, т. е. в этом случае налог не уплачивается. Родственниками первой степени родства являются родители, родители мужа или жены, муж или жена, дети, дети мужа или жены, а также усыновленные дети.

3.1.2. В случае, когда одаряемый и даритель не являются родственниками первой степени родства или не состоят в родстве вовсе, одаряемый уплачивает налог в размере 5% от стоимости имущества (подарка), указанной в договоре дарения (по оценочной стоимости БТИ).

3.2. Даритель и одаряемый – нерезиденты Украины. В этом случае одаряемый, независимо от степени родства, уплачивает налог, который рассчитывается по формуле:

Н = (С — Ч) * 17% + Ч * 15%, где:

Н – налог, уплачиваемый одаряемым;

С – стоимость подарка, указанная в договоре дарения;

Ч – часть стоимости подарка, равная десятикратной минимальной заработной плате, установленной на момент совершения сделки.

  1. Независимая экспертная оценка не требуется (сделка проводится по оценочной стоимости БТИ).